上海税收筹划案例

个人所得税筹划的意义
如今，越来越多的高收入群体正在执行个人所得税计划。高收入人群的个人税收筹划具有以下含义：
（1）有利于减少纳税额，增加纳税人的可支金。对于个人所得税计划，高收入群体会选择实施税率低的计划。一方面，它可以减少纳税人当前的现金流出或延长纳税时间。另一方面，它也可以增加纳税人的当期或未来实际收入，从而增加个人实际收入，改善个人实际收入并维护个人经济利益。
（2）有利于普及个人所得税法知识，提高纳税人的纳税意识。个人所得税规划要求具备学习和掌握与个人所得税有关的金融税收知识的先决条件，并且应在国家有关财税法律法规规定的范围内进行。这有利于我国税收法律法规的普及，同时也提高了纳税人的纳税意识。
（3）有利于更好地执行和完善税收法律法规。个人所得税筹划是纳税人对国家税收法律，法规和政策的积极反馈行为。因此，制定个人所得税筹划可以不断促进我国税务部门的完善，完善国家税收法律法规和财税政策，并不断完善个人所得税法律和税收制度。
税收筹划是指对企业自己的生产、经营和投资以及理财进行合理的筹划，为减轻企业税负压力，促使企业利润上升的一种活动。常见的税收筹划有以下几种：
一、自然人方案：是指根据税务机关相关规定，对于依法不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具的，主管税务机关为其。
在税收园区的税务大厅或者税收园区委托代征地点可以享受核定征收，个税核定征收后按0.5%缴纳，且划入经营所得，加上1%和附加0.06%，综合税率1.56%。
适用范围：适合缺少大量成本票的公司、以及税收压力大的个人。
二、个人独资企业方案：在税收园区注册小规模纳税人的个人独资企业，申请核定征收，不需要缴纳企业所得税，核定后综合税率3%左右。
适用范围：适合利润虚高的企业、分红税高、以及个税高的群体。
在税收园区成立有限公司，享受园区奖励的财政扶持返还，根据缴纳的和企业所得税奖励地方留存部分的50%-70%财政扶持，留存40%，企业所得税留存32%。
财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励。
适用范围：基本无限制，除开特定的几个行业外。
企业选择个人独资企业或有限公司的形式入驻税收园区，不用实体入驻当地，只需注册地址在当地，便可享受税收优惠政策，减轻企业税负压力，提高自身利润更好的发展，实现利益大化。
当然很多人会担心到风险问题，是的，任何企业都会考虑到这一点。我们是通过业务转移、分包的形式给税收园区成立的企业来承接，正常纳税，这是合理合法的；但自然人不用成立企业，只需要提供自然人和信息，提交资料到税收园区即可，也是一样的，以业务的方式分包给了个人，个人给企业，合理合法。所以，避免风险的前提是要保证业务的真实性，做到基本的三流一致。

税收筹划不仅仅只是对目前大家熟知个人所得税，，企业所得税，而是涉及咱们国家所有的税种，总计18个税种：
1、流转税中的、消费税、关税。
2、所得税中的企业所得税、个人所得税。
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地。
4、财产和行为税中的房产税、车船税、契税、。
5、六个特定目的税：城建税、车辆购置、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、耕地占用税。
企业在进行税收筹划时，不仅只考虑其中一个税种，而是要考虑可能涉及的所有的税种。

税收筹划主要包括哪些内容?
税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前规划税收，使企业合理、合法的执行税法，不交冤枉税，比如个人所得税，年终奖一次发放和分配到各月工资中分别发放，要进行分别的计算，以减少个人的税收负担。
但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，也就是事情已经发生了再去筹划，或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入，虚列费用成本的行为。这些都不是筹划了。
1、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差。
2、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3、有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到**结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
4、有利于减少企业自身的“偷、欠、、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
税收筹划主要包括哪些内容？
1、筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不纳税人丌尊重法律的偷有着本质区别。国家只能采取反措施加以控制（即丌断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
2、筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌缴税目的的行为。
3、“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
5、实现涉税*风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险较小可以忽略丌计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。

软件企业如何合理税收筹划?
在近日，国家税务总局发布了一条新规,内容如下:
就软件行业、集成电路行业2021年度企业所得税汇算清缴适用政策公告如下：
一、依法成立且符合条件的软件企业和集成电路设计企业，在2021年12月31 日前，从获利年度起计算优惠期，*1-2年免征企业所得税，*3-5年按25%的法定税率，减半征收企业所得税，且享受至期满为止。
二、本公告所称“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税 [2012] 27号)和《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016] 49号)规定的条件。
其实，前几年国家也过类似政策，不得不说集成电路设计行业和软件技术行业深受税收优惠政策的偏爱！
对于华为这样的芯片研发类科技大牛而言，可以享受到免征企业所得税的税收优惠政策。而且华为这样的大企业，研发费用占据大部分。就在过去不久的2019年，华为的研发经费达1015个亿；2020年，华为研发经费1200亿元。这个研发费用是联发科+台积电+鸿海+纬创的总和！
可想而知，巨额的研发经费，如果没有相关政策支持，光是税费就得让人。
国家也是考虑这个情况，了各项免税政策，以鼓励更多类似科技行业放心的投经费至生产研发之中。
政策给到企业，国家也希望国内各大厂商争气，把企业配套供应链建立起来，早日实现自给自足。
其实，不只是了普惠性的税收优惠政策，很多地方也了很多扶持性的税收优惠政策，以为当地招商引资，减轻企业经营成本、税负压力的同时，带动当地经济发展。
小编所在平台就是为全国各地方招商引资为企业制作合理合规的税收筹划方案。各地放为招商引资，的税收优惠政策内容如下：
1.：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；
2.企业所得税：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；
3.个人独资企业核定征收，核定后个税0.5%-2.1%，加上、附加税，综合税率1.56%-3.16%；
4.税收奖励扶持按月兑现，当月纳税，当月对企业进行税收扶持；
5.纳税大户，一事一议，具体扶持比例以企业实际纳税额而定
企业在税收优惠政策的扶持下，一定会茁壮成长。尤其是软件设计行业和集成电路设计行业之类行业，“内外发力”，在自身稳定发展的前提下，借助合适的工具，往正确的方向前进，才能往更高的城池前进！
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