上海崇明筹划税收

纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。
对税收筹划认识的误区！
（一）把正常享受税收优惠当税收筹划
操作税收筹划时一定存在着选择性，税收优惠本身就是企业能享受到的“福利”，*企业做什么选择。如果会计人员因知识欠缺而未能享受到税收优惠，这是工作失误。会计人员意识到失误了，并做了补救，这是弥补前过，不叫税收筹划。
（二）把不按期履行纳税义务当税收筹划
我曾经看过某企业做的税收筹划方案，方案里面某些建议是经不住推敲的，如新建房屋延迟转固房产税，股东分红挂往来款个税，不要的销售额挂预款。诸如此类的做法实质是不按时履行纳税义务，是违法的，违法行为自然不能算税收筹划。
（三）把扭曲业务真相少交税当税收筹划
常见的做法是对经济业务事项进行包装，模糊它本来的面目，以期达到享受税收优惠的目的，或者达到享受低税率的目的。如把项目交付合同包装为技术开发合同，把产品销售合同包装为服务交付合同。这样的做法是经不起详细审视的，也不能称之为税收筹划。
（四）把虚增成本费用当税收筹划
虚增成本费用的目的是为了少交企业所得税。虚增成本费用有两种表现形式，一是把与公司经营不相关的费用拿到公司报销，二是买票入账。后者的性质无疑更恶劣。虚增成本费用以前较常见，现在随着管理日趋严格，随便找入账的做法越来越难操作了。
（五）把不规范做账当税收筹划
上面讲的*二点与这一点有交集。我还想补充说一些情况，常见的是把给员工的福利费记入日常经营费用个税，如高管读MBA的学费记入职工教育经费、员工的服装补助记作工装费，还有，诸如把非研发人员的费用挤入研发费用，多享受研发费用加计扣除优惠。

税收筹划是指对企业自己的生产、经营和投资以及理财进行合理的筹划，为减轻企业税负压力，促使企业利润上升的一种活动。常见的税收筹划有以下几种：
一、自然人方案：是指根据税务机关相关规定，对于依法不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具的，主管税务机关为其。
在税收园区的税务大厅或者税收园区委托代征地点可以享受核定征收，个税核定征收后按0.5%缴纳，且划入经营所得，加上1%和附加0.06%，综合税率1.56%。
适用范围：适合缺少大量成本票的公司、以及税收压力大的个人。
二、个人独资企业方案：在税收园区注册小规模纳税人的个人独资企业，申请核定征收，不需要缴纳企业所得税，核定后综合税率3%左右。
适用范围：适合利润虚高的企业、分红税高、以及个税高的群体。
在税收园区成立有限公司，享受园区奖励的财政扶持返还，根据缴纳的和企业所得税奖励地方留存部分的50%-70%财政扶持，留存40%，企业所得税留存32%。
财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励。
适用范围：基本无限制，除开特定的几个行业外。
企业选择个人独资企业或有限公司的形式入驻税收园区，不用实体入驻当地，只需注册地址在当地，便可享受税收优惠政策，减轻企业税负压力，提高自身利润更好的发展，实现利益大化。
当然很多人会担心到风险问题，是的，任何企业都会考虑到这一点。我们是通过业务转移、分包的形式给税收园区成立的企业来承接，正常纳税，这是合理合法的；但自然人不用成立企业，只需要提供自然人和信息，提交资料到税收园区即可，也是一样的，以业务的方式分包给了个人，个人给企业，合理合法。所以，避免风险的前提是要保证业务的真实性，做到基本的三流一致。

税收筹划思维,很多细节你没有在意！
一、税改的时间差不要浪费了
公司4月份收到供应商开给我公司17%的，5月份我公司给客户开出16%的。之前收到的进项要不要转出1%呢？估计很多会计人都有此疑问，大家不用担心，目前没有政策要求企业要做这类转出，企业尽可放心抵扣。这是税收政策时间差给企业带来的利好，就当是给企业送出礼包吧。
二、小规模纳税人的身份可以二次取得
本次改革，一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次的新规定有两大利好：一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会；二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。 
三、购销合同价税分开纪录
对于购销合同，的计税依据是合同上载明的“购销金额”。对购销金额的理解是有讲究的：①如果合同上购销金额价税合一，没有分开列示，就以含税总价作为的计税依据；②如果合同上价、税分开列式了，就以总价作为计税依据。提醒，企业签订购销合同时不能图省事，价税分开，就能少交税。
四、合同签订慎重一些
依据合同征收，合同签订了就要纳税，一旦多交了，是不能退的。建议企业在签订合同时做好预防：①没有确定下来的事项先不要签合同；②对于不确定的合同金额不要高估；③不同类型的经济事项尽量分开签订合同；④适用不同税率事项的金额千万不要混淆；⑤购销合同签订时价格和税金要分开记载。
五、销售与服务分两个主体承接
“混合销售”与“兼营”是不一样的，不能将之混淆筹划税负。以货物生产、批发或者零售为主的混合销售，应税率从高计征，而不能分收入类别分项计税。对此有什么好的税收筹划方法吗？对于交付行为同时有销售和服务的，企业不妨另外注册一家服务公司，以两个主体分别与客户签订销售合同与服务合同。
六、现金折扣不如商业折扣
商业折扣与现金折扣孰优孰劣？某商品价税合计113万，促销时可做9折商业折扣，亦可9折现金折扣。采用商业折扣时，收入90万，销项税11.7万；采用现金折扣时，收入100万，销项税13万。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交1.3万。
七、避免视同销售与发放福利
生产手机的公司在员工生日时会送给他们一部手机，会计该如何处理？问题一提出，齐刷刷的是视同销售。仅有一人的回答是能否当作研发测试机处理呢？视同销售是教科书的，也是对企业不利的，一要交，二要交个税。工作多年后，会计人员应有更宽阔的视野，怎么能拘泥于教科书的呢？
员工工作餐补助要交个税吗？（1）公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税；（2）公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税；（3）公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”计征个税。
九、招待费并入审计费
做年报审计，审计人员来公司会发生差旅费，差旅费需由公司来承担。这是许多公司通常的做法。想到过里面的税收筹划思维吗？公司承担审计人员的差旅费需在业务招待费核算，这些差旅费不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢，差旅费由会计师事务所承担，做大审计费（加上差旅费）就能做到全额税前扣除了。

税收筹划不仅仅只是对目前大家熟知个人所得税，，企业所得税，而是涉及咱们国家所有的税种，总计18个税种：
1、流转税中的、消费税、关税。
2、所得税中的企业所得税、个人所得税。
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地。
4、财产和行为税中的房产税、车船税、契税、。
5、六个特定目的税：城建税、车辆购置、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、耕地占用税。
企业在进行税收筹划时，不仅只考虑其中一个税种，而是要考虑可能涉及的所有的税种。
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