上海个人税收筹划

税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的基本方法进行展开。
税收筹划的重要性！
1、为职工缴纳费用，压力大无法避免
2、成本与费用偏少，所得税税负偏高
3、采购货物、支付客户回扣等没有
4、高管、业务员工资待遇高，解决不了个人所得税
5、因20%的税率问题，股东不敢分红，不敢做股权转让
6、产品差价大，税负问题
7、存在的其他问题 
伴随着在我国社会销售市场经济结构的创建，企业的影响力进一步加强。而做为纳税人又该怎样在税收上维护自身的合法权利？以为目的税收筹划的重要性是啥?今日，我就来给大伙儿详尽的说说税收筹划的重要性。
(1)税收筹划是在合理合法的标准下开展的，是在对部门制订的税收法律开展细致较为后开展的缴税提升挑选，或是在缴税责任没有实际产生之前就采用了一定的对策和方式，减少或免去了缴税责任。
(2)它合乎部门的现行政策导向性，从宏观经济政策调整看来，税收是调整企业销售市场个人行为的一种合理的金融杠杆，部门能够有目的地根据税收政策优惠，正确引导项目投资和消费者行为的价值观念。
(1)现阶段，纳税人税金压力过度厚重，根据纳税筹划，完成税赋的缓解，是企业的挑选。
当纳税人遭遇厚重的税收压力，而现行标准的税收法律规范在短期内又不太可能有一定的更改的状况下，纳税人仅有三条路能够挑选：
①，即根据违纪行为完成避开税赋的目的。我国税收法律现行政策上的不科学，在一定水平上促长了纳税人挑选的概率。比如，现阶段北京房产租赁销售市场中，非常少的存有合理合法缴税个人行为，这关键是由于假如要合理合法缴税，则必须交7种税，税收占来到房租收入的30%。应对这般高的税收压力，纳税人也经常会。可是，的违法性，终究了这类个人行为只有是一条“死路”。
②纳税人造成逆向选择个人行为，消沉看待，缩小经济活动经营规模，后会造成全部经济发展的萎缩。这一点依据“拉弗曲线”还可以获得证实。按其见解，仅有比较有效的税赋才会扩张生产制造，进而税基扩大，税收收人提升，而较高的税赋总是抑止生产制造，后毁坏税基。正所谓“源远才可以源远流长，根深方可叶茂”。可是，在我国宏观经济税赋不可以马上缓解的标准下，选这类做法，后只有被市场需求所取代。
③开展纳税筹划，完成税收筹划。这才算是企业迎来WTO挑战，依规纳税的必然选择，是应对现阶段法律法规的必定之举。
(2)中国加入WTO，企业市场竞争现代化的发展趋势，促使纳税筹划越来越更加实际意义重大。
我国加入WTO后，东西方企业将在一个更为对外开放、公平公正的自然环境下市场竞争，制胜的重要就取决于可否减少企业的成本开支，提升赢利。海外企业的会计体制早已比较完善稳进，根据各种各样纳税筹划方式使企业体税赋水准减少，进而等同于提升了赢利水准。在现阶段市场需求日渐猛烈，企业根据“开源系统”，即营销方式来扩张市场占有率早已非常艰难的状况下，我国企业要想与海外企业同场市场竞争，就应当把对策关键放进“节流阀”，即企业内部会计成本的操纵上。做为会计成本非常大一块的税收开支，怎样根据纳税筹划给予操纵，对企业而言就越来越非常重要。
(3)执行纳税筹划是企业产权年限清晰的客观性规定。
中国至今，中国企业在运用纳税筹划完成有效上对中国企业造成了积极主动的危害。这也正能体现其做为一个单独的市场需求的行为主体，产权年限清楚，法制观念强的特性。回过头看中国企业，一直以来在缴税上一直走的是“关联税”、“人情世故税”之途，风**。在当今中国企业社会化改革创新、股份制改革推进，中国加入WTO参加经济**化的大情况下，我国的企业一旦做为单独的个人，就必定要结构明确的产权年限体制与强劲驱动力体制，参加市场需求。因而，过去上交我国的税收就变成了企业的成本开支，要根据深入科学研究纳税筹划的各种各样方式给予操纵。仅有那样，现代企业才可以在市场竞争中处在优势的影响力。
(4)从现-代企业的会计体制上看，作为企业外界成本的税收开支更理应加以控制。
企业的成本分成两大类：内部成本和外界成本。企业的各类成本费用、薪水开支等都归属于内部成本，而缴税开支则归属于企业的外界成本。现阶段企业存有一种不正确的念头，觉得要操纵成本，便是要操纵内部成本，而针对企业的税收，则视作没法防止的，不好加以控制。其实不是，企业对内部成本的操纵早已非常严苛，并且过多地缩小内部成本有可能导致职工主动性损伤等不良影响，危害企业的发展趋势。因而，在操纵内部成本的另外，应当尝试勤奋节省企业的外界成本，保证内部成本外界成本同时进行，相互缩小。

税收筹划不仅仅只是对目前大家熟知个人所得税，，企业所得税，而是涉及咱们国家所有的税种，总计18个税种：
1、流转税中的、消费税、关税。
2、所得税中的企业所得税、个人所得税。
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地。
4、财产和行为税中的房产税、车船税、契税、。
5、六个特定目的税：城建税、车辆购置、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、耕地占用税。
企业在进行税收筹划时，不仅只考虑其中一个税种，而是要考虑可能涉及的所有的税种。

税收筹划思维,很多细节你没有在意！
一、税改的时间差不要浪费了
公司4月份收到供应商开给我公司17%的，5月份我公司给客户开出16%的。之前收到的进项要不要转出1%呢？估计很多会计人都有此疑问，大家不用担心，目前没有政策要求企业要做这类转出，企业尽可放心抵扣。这是税收政策时间差给企业带来的利好，就当是给企业送出礼包吧。
二、小规模纳税人的身份可以二次取得
本次改革，一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次的新规定有两大利好：一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会；二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。 
三、购销合同价税分开纪录
对于购销合同，的计税依据是合同上载明的“购销金额”。对购销金额的理解是有讲究的：①如果合同上购销金额价税合一，没有分开列示，就以含税总价作为的计税依据；②如果合同上价、税分开列式了，就以总价作为计税依据。提醒，企业签订购销合同时不能图省事，价税分开，就能少交税。
四、合同签订慎重一些
依据合同征收，合同签订了就要纳税，一旦多交了，是不能退的。建议企业在签订合同时做好预防：①没有确定下来的事项先不要签合同；②对于不确定的合同金额不要高估；③不同类型的经济事项尽量分开签订合同；④适用不同税率事项的金额千万不要混淆；⑤购销合同签订时价格和税金要分开记载。
五、销售与服务分两个主体承接
“混合销售”与“兼营”是不一样的，不能将之混淆筹划税负。以货物生产、批发或者零售为主的混合销售，应税率从高计征，而不能分收入类别分项计税。对此有什么好的税收筹划方法吗？对于交付行为同时有销售和服务的，企业不妨另外注册一家服务公司，以两个主体分别与客户签订销售合同与服务合同。
六、现金折扣不如商业折扣
商业折扣与现金折扣孰优孰劣？某商品价税合计113万，促销时可做9折商业折扣，亦可9折现金折扣。采用商业折扣时，收入90万，销项税11.7万；采用现金折扣时，收入100万，销项税13万。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交1.3万。
七、避免视同销售与发放福利
生产手机的公司在员工生日时会送给他们一部手机，会计该如何处理？问题一提出，齐刷刷的是视同销售。仅有一人的回答是能否当作研发测试机处理呢？视同销售是教科书的，也是对企业不利的，一要交，二要交个税。工作多年后，会计人员应有更宽阔的视野，怎么能拘泥于教科书的呢？
员工工作餐补助要交个税吗？（1）公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税；（2）公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税；（3）公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”计征个税。
九、招待费并入审计费
做年报审计，审计人员来公司会发生差旅费，差旅费需由公司来承担。这是许多公司通常的做法。想到过里面的税收筹划思维吗？公司承担审计人员的差旅费需在业务招待费核算，这些差旅费不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢，差旅费由会计师事务所承担，做大审计费（加上差旅费）就能做到全额税前扣除了。

税收筹划主要包括哪些内容?
税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前规划税收，使企业合理、合法的执行税法，不交冤枉税，比如个人所得税，年终奖一次发放和分配到各月工资中分别发放，要进行分别的计算，以减少个人的税收负担。
但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，也就是事情已经发生了再去筹划，或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入，虚列费用成本的行为。这些都不是筹划了。
1、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差。
2、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3、有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到**结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
4、有利于减少企业自身的“偷、欠、、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
税收筹划主要包括哪些内容？
1、筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不纳税人丌尊重法律的偷有着本质区别。国家只能采取反措施加以控制（即丌断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
2、筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌缴税目的的行为。
3、“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
5、实现涉税*风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险较小可以忽略丌计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。
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