上海普陀税收筹划税务

国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
对于企业来说，、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业财税风险，确保企业财税安全。那么，在现实生活中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？
（1）改变公司注册地址或者将新公司设立在税收优惠地区。当前，个别地区为了促进当地经济的发展，会一系列税收优惠政策吸引广大企业，如免税、退税、返税政策等。所以，企业若想实现税负减免或降低，便可以根据自身实际情况选择合理的注册地址，从而以实现有效降低税负。 
（2）改变纳税人身份。当前，我国不同纳税人身份所适用的税收优惠政策不同。如一般纳税人记账报税可用进项抵扣销项。而小规模纳税人月销售额不**过10万元（季度不**过30万元），可免征。所以，企业在对纳税人身份进行选择前，便可通过评估和测算来计算税负高低，从而选择合理的纳税人身份实现企业税负降低。 
（3）改变企业纳税方式。企业纳税方式分为查账征收、核定征收和定期定额征收三种。不同的纳税方式对应的具体税款缴纳数额不同。所以，企业如果能够采用合理的纳税方式，那么不仅可以有效降低税负，同时对于自身日后的发展也会有所帮助。
现如今，企业税收筹划所需遵循的原则主要有： 
（1）事前筹划原则。这是指税收筹划只能发生在纳税额确定之前，否则，如若纳税额已经确定，企业再开展筹划，那么将与偷等违法行为无异。 
（2）经济效益原则。税务筹划能够帮助企业实现税负降低，并带来一定的经济收益。但税务筹划也需支付一定的成本，所以企业在开展税收筹划时，需综合考虑能否带来实际利益。 
（3）适时调整原则。由于我国税法和税收政策都在不断发生着改变，所以，企业税收筹划方法也应及时做好调整，这样才能够符合政策要求，做到与时俱进，并保证筹划效果。

税收筹划是为企业价值大化服务的，是一种方法与手段，而不是企业的终目的，在这一点上认识不清，也很可能会作出错误决定，如有的企业为了减少所得税而铺张浪费，大量增加不必要的费用开支;为了推迟盈利年度以便调整"两免三减"免税期的到来而忽视生产经营、造成连续亏损等，这种本末倒置的做法，对企业有害无一利，必然导致企业整体利益的损失，从而使得整体税收筹划失败。

税收筹划不仅仅只是对目前大家熟知个人所得税，，企业所得税，而是涉及咱们国家所有的税种，总计18个税种：
1、流转税中的、消费税、关税。
2、所得税中的企业所得税、个人所得税。
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地。
4、财产和行为税中的房产税、车船税、契税、。
5、六个特定目的税：城建税、车辆购置、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、耕地占用税。
企业在进行税收筹划时，不仅只考虑其中一个税种，而是要考虑可能涉及的所有的税种。

税收筹划思维,很多细节你没有在意！
一、税改的时间差不要浪费了
公司4月份收到供应商开给我公司17%的，5月份我公司给客户开出16%的。之前收到的进项要不要转出1%呢？估计很多会计人都有此疑问，大家不用担心，目前没有政策要求企业要做这类转出，企业尽可放心抵扣。这是税收政策时间差给企业带来的利好，就当是给企业送出礼包吧。
二、小规模纳税人的身份可以二次取得
本次改革，一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次的新规定有两大利好：一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会；二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。 
三、购销合同价税分开纪录
对于购销合同，的计税依据是合同上载明的“购销金额”。对购销金额的理解是有讲究的：①如果合同上购销金额价税合一，没有分开列示，就以含税总价作为的计税依据；②如果合同上价、税分开列式了，就以总价作为计税依据。提醒，企业签订购销合同时不能图省事，价税分开，就能少交税。
四、合同签订慎重一些
依据合同征收，合同签订了就要纳税，一旦多交了，是不能退的。建议企业在签订合同时做好预防：①没有确定下来的事项先不要签合同；②对于不确定的合同金额不要高估；③不同类型的经济事项尽量分开签订合同；④适用不同税率事项的金额千万不要混淆；⑤购销合同签订时价格和税金要分开记载。
五、销售与服务分两个主体承接
“混合销售”与“兼营”是不一样的，不能将之混淆筹划税负。以货物生产、批发或者零售为主的混合销售，应税率从高计征，而不能分收入类别分项计税。对此有什么好的税收筹划方法吗？对于交付行为同时有销售和服务的，企业不妨另外注册一家服务公司，以两个主体分别与客户签订销售合同与服务合同。
六、现金折扣不如商业折扣
商业折扣与现金折扣孰优孰劣？某商品价税合计113万，促销时可做9折商业折扣，亦可9折现金折扣。采用商业折扣时，收入90万，销项税11.7万；采用现金折扣时，收入100万，销项税13万。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交1.3万。
七、避免视同销售与发放福利
生产手机的公司在员工生日时会送给他们一部手机，会计该如何处理？问题一提出，齐刷刷的是视同销售。仅有一人的回答是能否当作研发测试机处理呢？视同销售是教科书的，也是对企业不利的，一要交，二要交个税。工作多年后，会计人员应有更宽阔的视野，怎么能拘泥于教科书的呢？
员工工作餐补助要交个税吗？（1）公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税；（2）公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税；（3）公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”计征个税。
九、招待费并入审计费
做年报审计，审计人员来公司会发生差旅费，差旅费需由公司来承担。这是许多公司通常的做法。想到过里面的税收筹划思维吗？公司承担审计人员的差旅费需在业务招待费核算，这些差旅费不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢，差旅费由会计师事务所承担，做大审计费（加上差旅费）就能做到全额税前扣除了。
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