普陀税收筹划流程

个人所得税筹划的意义
如今，越来越多的高收入群体正在执行个人所得税计划。高收入人群的个人税收筹划具有以下含义：
（1）有利于减少纳税额，增加纳税人的可支金。对于个人所得税计划，高收入群体会选择实施税率低的计划。一方面，它可以减少纳税人当前的现金流出或延长纳税时间。另一方面，它也可以增加纳税人的当期或未来实际收入，从而增加个人实际收入，改善个人实际收入并维护个人经济利益。
（2）有利于普及个人所得税法知识，提高纳税人的纳税意识。个人所得税规划要求具备学习和掌握与个人所得税有关的金融税收知识的先决条件，并且应在国家有关财税法律法规规定的范围内进行。这有利于我国税收法律法规的普及，同时也提高了纳税人的纳税意识。
（3）有利于更好地执行和完善税收法律法规。个人所得税筹划是纳税人对国家税收法律，法规和政策的积极反馈行为。因此，制定个人所得税筹划可以不断促进我国税务部门的完善，完善国家税收法律法规和财税政策，并不断完善个人所得税法律和税收制度。
税收筹划主要包括哪些内容?
税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前规划税收，使企业合理、合法的执行税法，不交冤枉税，比如个人所得税，年终奖一次发放和分配到各月工资中分别发放，要进行分别的计算，以减少个人的税收负担。
但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，也就是事情已经发生了再去筹划，或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入，虚列费用成本的行为。这些都不是筹划了。
1、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差。
2、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3、有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到**结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
4、有利于减少企业自身的“偷、欠、、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
税收筹划主要包括哪些内容？
1、筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不纳税人丌尊重法律的偷有着本质区别。国家只能采取反措施加以控制（即丌断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
2、筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌缴税目的的行为。
3、“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
5、实现涉税*风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险较小可以忽略丌计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。

对于企业来说，、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业财税风险，确保企业财税安全。那么，在现实生活中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？
（1）改变公司注册地址或者将新公司设立在税收优惠地区。当前，个别地区为了促进当地经济的发展，会一系列税收优惠政策吸引广大企业，如免税、退税、返税政策等。所以，企业若想实现税负减免或降低，便可以根据自身实际情况选择合理的注册地址，从而以实现有效降低税负。 
（2）改变纳税人身份。当前，我国不同纳税人身份所适用的税收优惠政策不同。如一般纳税人记账报税可用进项抵扣销项。而小规模纳税人月销售额不**过10万元（季度不**过30万元），可免征。所以，企业在对纳税人身份进行选择前，便可通过评估和测算来计算税负高低，从而选择合理的纳税人身份实现企业税负降低。 
（3）改变企业纳税方式。企业纳税方式分为查账征收、核定征收和定期定额征收三种。不同的纳税方式对应的具体税款缴纳数额不同。所以，企业如果能够采用合理的纳税方式，那么不仅可以有效降低税负，同时对于自身日后的发展也会有所帮助。
现如今，企业税收筹划所需遵循的原则主要有： 
（1）事前筹划原则。这是指税收筹划只能发生在纳税额确定之前，否则，如若纳税额已经确定，企业再开展筹划，那么将与偷等违法行为无异。 
（2）经济效益原则。税务筹划能够帮助企业实现税负降低，并带来一定的经济收益。但税务筹划也需支付一定的成本，所以企业在开展税收筹划时，需综合考虑能否带来实际利益。 
（3）适时调整原则。由于我国税法和税收政策都在不断发生着改变，所以，企业税收筹划方法也应及时做好调整，这样才能够符合政策要求，做到与时俱进，并保证筹划效果。

对税收筹划认识的误区！
（一）把正常享受税收优惠当税收筹划
操作税收筹划时一定存在着选择性，税收优惠本身就是企业能享受到的“福利”，*企业做什么选择。如果会计人员因知识欠缺而未能享受到税收优惠，这是工作失误。会计人员意识到失误了，并做了补救，这是弥补前过，不叫税收筹划。
（二）把不按期履行纳税义务当税收筹划
我曾经看过某企业做的税收筹划方案，方案里面某些建议是经不住推敲的，如新建房屋延迟转固房产税，股东分红挂往来款个税，不要的销售额挂预款。诸如此类的做法实质是不按时履行纳税义务，是违法的，违法行为自然不能算税收筹划。
（三）把扭曲业务真相少交税当税收筹划
常见的做法是对经济业务事项进行包装，模糊它本来的面目，以期达到享受税收优惠的目的，或者达到享受低税率的目的。如把项目交付合同包装为技术开发合同，把产品销售合同包装为服务交付合同。这样的做法是经不起详细审视的，也不能称之为税收筹划。
（四）把虚增成本费用当税收筹划
虚增成本费用的目的是为了少交企业所得税。虚增成本费用有两种表现形式，一是把与公司经营不相关的费用拿到公司报销，二是买票入账。后者的性质无疑更恶劣。虚增成本费用以前较常见，现在随着管理日趋严格，随便找入账的做法越来越难操作了。
（五）把不规范做账当税收筹划
上面讲的*二点与这一点有交集。我还想补充说一些情况，常见的是把给员工的福利费记入日常经营费用个税，如高管读MBA的学费记入职工教育经费、员工的服装补助记作工装费，还有，诸如把非研发人员的费用挤入研发费用，多享受研发费用加计扣除优惠。

税收筹划的重要性！
1、为职工缴纳费用，压力大无法避免
2、成本与费用偏少，所得税税负偏高
3、采购货物、支付客户回扣等没有
4、高管、业务员工资待遇高，解决不了个人所得税
5、因20%的税率问题，股东不敢分红，不敢做股权转让
6、产品差价大，税负问题
7、存在的其他问题 
伴随着在我国社会销售市场经济结构的创建，企业的影响力进一步加强。而做为纳税人又该怎样在税收上维护自身的合法权利？以为目的税收筹划的重要性是啥?今日，我就来给大伙儿详尽的说说税收筹划的重要性。
(1)税收筹划是在合理合法的标准下开展的，是在对部门制订的税收法律开展细致较为后开展的缴税提升挑选，或是在缴税责任没有实际产生之前就采用了一定的对策和方式，减少或免去了缴税责任。
(2)它合乎部门的现行政策导向性，从宏观经济政策调整看来，税收是调整企业销售市场个人行为的一种合理的金融杠杆，部门能够有目的地根据税收政策优惠，正确引导项目投资和消费者行为的价值观念。
(1)现阶段，纳税人税金压力过度厚重，根据纳税筹划，完成税赋的缓解，是企业的挑选。
当纳税人遭遇厚重的税收压力，而现行标准的税收法律规范在短期内又不太可能有一定的更改的状况下，纳税人仅有三条路能够挑选：
①，即根据违纪行为完成避开税赋的目的。我国税收法律现行政策上的不科学，在一定水平上促长了纳税人挑选的概率。比如，现阶段北京房产租赁销售市场中，非常少的存有合理合法缴税个人行为，这关键是由于假如要合理合法缴税，则必须交7种税，税收占来到房租收入的30%。应对这般高的税收压力，纳税人也经常会。可是，的违法性，终究了这类个人行为只有是一条“死路”。
②纳税人造成逆向选择个人行为，消沉看待，缩小经济活动经营规模，后会造成全部经济发展的萎缩。这一点依据“拉弗曲线”还可以获得证实。按其见解，仅有比较有效的税赋才会扩张生产制造，进而税基扩大，税收收人提升，而较高的税赋总是抑止生产制造，后毁坏税基。正所谓“源远才可以源远流长，根深方可叶茂”。可是，在我国宏观经济税赋不可以马上缓解的标准下，选这类做法，后只有被市场需求所取代。
③开展纳税筹划，完成税收筹划。这才算是企业迎来WTO挑战，依规纳税的必然选择，是应对现阶段法律法规的必定之举。
(2)中国加入WTO，企业市场竞争现代化的发展趋势，促使纳税筹划越来越更加实际意义重大。
我国加入WTO后，东西方企业将在一个更为对外开放、公平公正的自然环境下市场竞争，制胜的重要就取决于可否减少企业的成本开支，提升赢利。海外企业的会计体制早已比较完善稳进，根据各种各样纳税筹划方式使企业体税赋水准减少，进而等同于提升了赢利水准。在现阶段市场需求日渐猛烈，企业根据“开源系统”，即营销方式来扩张市场占有率早已非常艰难的状况下，我国企业要想与海外企业同场市场竞争，就应当把对策关键放进“节流阀”，即企业内部会计成本的操纵上。做为会计成本非常大一块的税收开支，怎样根据纳税筹划给予操纵，对企业而言就越来越非常重要。
(3)执行纳税筹划是企业产权年限清晰的客观性规定。
中国至今，中国企业在运用纳税筹划完成有效上对中国企业造成了积极主动的危害。这也正能体现其做为一个单独的市场需求的行为主体，产权年限清楚，法制观念强的特性。回过头看中国企业，一直以来在缴税上一直走的是“关联税”、“人情世故税”之途，风**。在当今中国企业社会化改革创新、股份制改革推进，中国加入WTO参加经济**化的大情况下，我国的企业一旦做为单独的个人，就必定要结构明确的产权年限体制与强劲驱动力体制，参加市场需求。因而，过去上交我国的税收就变成了企业的成本开支，要根据深入科学研究纳税筹划的各种各样方式给予操纵。仅有那样，现代企业才可以在市场竞争中处在优势的影响力。
(4)从现-代企业的会计体制上看，作为企业外界成本的税收开支更理应加以控制。
企业的成本分成两大类：内部成本和外界成本。企业的各类成本费用、薪水开支等都归属于内部成本，而缴税开支则归属于企业的外界成本。现阶段企业存有一种不正确的念头，觉得要操纵成本，便是要操纵内部成本，而针对企业的税收，则视作没法防止的，不好加以控制。其实不是，企业对内部成本的操纵早已非常严苛，并且过多地缩小内部成本有可能导致职工主动性损伤等不良影响，危害企业的发展趋势。因而，在操纵内部成本的另外，应当尝试勤奋节省企业的外界成本，保证内部成本外界成本同时进行，相互缩小。
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